2026年陕西省研发费用加计扣除申报指南，小编详细解读享受主体、优惠内容、享受条件、申报流程及注意事项，帮助陕西省企业合规享受政策红利、降低税负。

‌‌(卧涛科技:提供项目申报代办、知识产权、政府补贴政策、工商注册、代账调账、可研报告、商业计划书、股改持牌上市咨询等服务)

陕西省西安市、铜川市、宝鸡市、咸阳市、渭南市、延安市、汉中市、榆林市、安康市、商洛市、兴平市、韩城市、华阴市企业研发费用加计扣除申报咨询热线：17391873147（微信同号）

一、享受主体：哪些企业可以申请？

1.基本条件：会计核算健全、实行查账征收并能准确归集研发费用的居民企业。核定征收企业不可享受。

2.负面清单行业：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业，其主营业务收入占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）超过50%的，当年不得享受。

3.跨界经营：负面清单行业收入占比≤50%的，针对允许行业开展的研发费用仍可加计扣除。

二、优惠内容：能省多少钱？

1.一般企业：未形成无形资产的，按实际发生额的100%税前加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的200%税前摊销。

2.集成电路和工业母机企业（2023.1.1-2027.12.31）：未形成无形资产的，按120%加计扣除；形成无形资产的，按220%摊销。

三、享受条件：研发活动与核算要求

1.研发活动：必须致力于新技术、新产品、新工艺，具有创新性和不确定性。

2.不适用加计扣除的活动：常规升级、直接应用科研成果、技术支持、简单改变、市场调研、常规质量控制、社科艺术人文研究等。

3.核算要求：按项目设辅助账，研发费用与生产经营费用分别核算，共用资源按工时比例分摊。

四、可加计扣除的研发费用范围

1.人员人工费用：直接从事研发人员的工资薪金、五险一金、外聘劳务费。非全职人员按工时占比分摊。

2.直接投入费用：研发耗用的材料、燃料、动力；中间试验和试制模具费；不构成固定资产的样品、样机、检验费；研发用仪器设备租赁费。

3.折旧与摊销：研发用仪器设备折旧；研发用软件、专利权等无形资产摊销。共用部分按工时分摊。

4.新产品设计费：设计费、新工艺规程制定费、临床试验费、勘探技术现场试验费。

5.其他相关费用（技术图书资料、专家咨询、知识产权申请等）：总额不超过可加计扣除研发费用总额的10%。

6.委托研发：委托境内机构或个人，按实际发生额的80%计入；委托境外研发，同样按80%计入，且不得超过境内符合条件的研发费用三分之二。

7.不得加计扣除的费用：行政管理费、业务招待费、常规升级、售后服务、市场调研、社科支出等。

五、申报方式与流程

1.办理方式：“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”。无需事前备案，直接填报享受。

2.申报路径：登录“国家税务总局陕西省电子税务局” → 企业所得税申报模块 → 填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）。

六、申报时间节点

1.上半年：7月预缴申报时可选择享受上半年研发费用加计扣除。

2.前三季度：10月预缴申报时可选择享受前三季度研发费用加计扣除。

3.年度汇算清缴：预缴未享受的，可在年度汇算清缴（通常4-5月）统一享受。

七、留存备查资料清单

1.研发项目立项文件（立项报告、决议）。

2.研发费用明细账及辅助账。

3.研发人员信息、劳动合同、工时分配记录。

4.委托研发合同、支付凭证、技术成果报告。

5.研发成果证明（专利、鉴定报告等）。

6.领料单、设备使用记录、折旧分摊表等。

八、常见风险与注意事项

1.共用资源未分摊：研发与生产共用人员、设备、无形资产未按工时比例分摊的，相关费用不得加计扣除。

2.费用口径混淆：高企认定其他费用限额20%，加计扣除为10%，切勿混用。

3.申报表填写错误：主表与A107012明细表数据不一致将导致申报失败。

4.备查资料不全：缺少关键资料，无法证明真实性，面临补税风险。

5.研发活动界定模糊：将常规升级、简单改进作为研发申报，属违规行为。

6.负面清单违规申报：主营业务超限企业违规申报，将面临补税+罚款。

九、陕西省特色支持政策

1.制造业研发投入奖补：对制造业企业研发投入年度新增部分给予不超过5%奖补，大型企业最高500万元，中小企业最高300万元。可与加计扣除叠加享受。

2.秦创原支持：通过“政策找人+服务上门”推动政策落地。

 

专业做项目申报14年，申报经验非常丰富，有很多大企业成功案例！

小编可以为您带来关于高新技术企业、商标软著专利等知识产权、科技成果评价、专精特新、企业技术中心、工业设计中心、非遗、数字化车间和智能工厂、孵化器和众创空间、绿色工厂、大数据企业、首台套、标准、实验室和工程研究中心、科学技术奖、规上企业、老字号、新产品、可行性研究报告、商业计划书、公司注册注销、工商办理、股权设计、挂牌上市、软件开发、网站外包定制、百度关键词排名、SEO优化等众多项目辅导规划。

工信/发改/文旅/科技项目申报全流程服务，专人在线免费咨询热线：17391873147（微信同号）